Retorno de opções de ações

Como informar opções de ações em seu retorno de imposto.

Atualizado para o ano fiscal 2017.

As opções de compra de ações oferecem o direito de comprar ações de determinada ação a um preço específico. A parte complicada sobre o relatório de opções de ações em seus impostos é que existem muitos tipos diferentes de opções, com implicações fiscais variáveis.

O princípio subjacente à tributação das opções de ações é que se você receber renda, você pagará o imposto. Se essa renda é considerada um ganho de capital ou renda ordinária pode afetar a quantidade de imposto que você deve quando você exerce suas opções de compra de ações. Existem dois principais tipos de opções de compra de ações: opções de compra de ações do empregador e opções de ações de mercado aberto.

Recebendo uma Opção de Compra de Empregador.

Os dois principais tipos de opções de ações que você pode receber do seu empregador são:

Essas opções de ações de empregadores geralmente são concedidas com desconto ou preço fixo para comprar ações na empresa. Embora ambos os tipos de opções sejam frequentemente utilizados como pagamentos de prémios ou gratificações aos empregados, eles carregam diferentes implicações fiscais.

A boa notícia é que, independentemente do tipo de opção que você recebeu, você geralmente não enfrentará quaisquer conseqüências fiscais no momento em que você receber a opção. Independentemente do número de opções estatutárias ou não estatutárias que você recebe, você não precisa denunciá-las quando você arquiva seus impostos até que você exerça essas opções, a menos que a opção seja negociada ativamente em um mercado estabelecido ou seu valor possa ser prontamente determinado . Esta exceção é rara, mas acontece às vezes.

Exercitando uma Opção.

Quando você exerce uma opção, você concorda em pagar o preço especificado pela opção de ações, também chamado de prêmio, greve ou preço de exercício. Por exemplo, se você exercer a opção de comprar 100 ações da IBM em US $ 150 / ação, no momento do exercício, efetivamente trocará sua opção por 100 ações da IBM e você não terá mais o direito de comprar partes adicionais da IBM em US $ 150 / share.

Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo (ISO), geralmente não há conseqüências fiscais, embora você precise usar o Formulário 6251 para determinar se você deve qualquer Imposto Mínimo Alternativo (AMT). No entanto, quando você exerce uma opção de compra de ações não estatutária (NSO), você é responsável pelo imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço que você pagou pelo estoque e o valor justo de mercado atual.

Se você exercer uma opção não estatutária para a IBM em US $ 150 / ação e o valor de mercado atual é $ 160 / share, você pagará o imposto sobre a diferença de US $ 10 / $ ($ 160 - $ 150 = $ 10). Por exemplo:

100 ações x $ 150 (preço prêmio) / ação = $ 15.000 100 ações x $ 160 (valor de mercado atual) / ação = $ 16.000 $ 16.000 - $ 15.000 = $ 1.000 de renda tributável.

Uma vez que você terá que exercer sua opção através do seu empregador, seu empregador informará o valor da sua renda na linha 1 do seu Formulário W-2. Você deve incluir isso em sua receita ordinária de salário ou salário quando você arquivar sua declaração de imposto.

Venda de estoque.

Quando você vende ações que adquiriu através do exercício de qualquer tipo de opção, você pode enfrentar impostos adicionais. Assim como se você comprou uma ação no mercado aberto, se você adquirir uma ação exercitando uma opção e depois vendê-la a um preço mais alto, você tem um ganho tributável. Se você satisfizer o requisito do período de retenção, ao manter o estoque por 1 ano após o exercício da opção ou 2 anos após a data de outorga da opção, você reportará um ganho de capital de longo prazo, que geralmente é tributado a uma taxa mais baixa.

Se você não atender ao requisito do período de retenção, seu ganho é considerado de curto prazo e tributável como renda ordinária. Você deve reportar um ganho de longo prazo no Anexo D do Formulário 1040. Um ganho de curto prazo deve aparecer na caixa 1 do seu W-2 como renda ordinária e você deve arquivá-lo como salário na linha 7 do Formulário 1040.

Opções de mercado aberto.

Se você comprar ou vender uma opção de compra de ações no mercado aberto, as regras de tributação são semelhantes às opções que você recebe de um empregador. Quando você compra uma opção de mercado aberto, você não é responsável por reportar qualquer informação sobre sua declaração de imposto.

No entanto, quando você vende uma opção - ou o estoque que você adquiriu ao exercer a opção - você deve reportar o lucro ou perda no Anexo D do seu Formulário 1040. Se você mantiver o estoque ou a opção por menos de um ano, sua venda resultará em um ganho ou perda de curto prazo, que irá adicionar ou reduzir sua renda ordinária. As opções vendidas após um período de espera de um ano ou mais são consideradas ganhos ou perdas de capital a longo prazo.

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O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; Ele não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, leis ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e / ou sua empresa.

Retorna.

O que é um "Retorno"

Um retorno é o ganho ou perda de uma segurança em um período específico. O retorno consiste na renda e nos ganhos de capital relativo em um investimento, e geralmente é cotizado como uma porcentagem. A regra geral é que quanto mais risco você tomar, maior o potencial de maiores ganhos e perdas.

O retorno também é usado como abreviatura da declaração de imposto de renda - veja Formulário 1040.

BREAKING DOWN 'Return'

Enquanto alguns investidores se conformarão com a proteção principal, a maioria dos investidores está em busca de retorno, especificamente retornos alfa. Os retornos Alpha são gerados quando um investimento gera mais dinheiro do que ele custa. Em geral, existem três tipos diferentes de medidas de retorno: retorno do investimento, retorno sobre o patrimônio líquido e retorno sobre os ativos. Cada um é essencialmente calculado da mesma maneira, mas as entradas têm rótulos diferentes.

Retorno sobre Investimento.

A medida de retorno mais comum, também referida como retorno sobre o investimento, ou ROI, é calculada dividindo a diferença entre o custo do investimento eo ganho no investimento pelo custo do investimento. É a maneira mais genérica de calcular o retorno e é a fórmula básica usada para calcular outras medidas de retorno. Por exemplo, se um investidor paga US $ 100.000 para imóveis e depois o vende por US $ 110.000, o retorno é calculado tomando a diferença entre US $ 100.000 e US $ 110.000 e, em seguida, dividindo esse número pelo custo do investimento, ou US $ 100.000. O cálculo é de US $ 10.000 dividido por US $ 100.000, ou 10%.

Return on Equity.

Retorno sobre o capital próprio, ou ROE, é outra medida comummente utilizada de retorno usada por aqueles que analisam o desempenho do negócio. Nesse caso, o lucro líquido da empresa é o ganho ou perda, e o custo é a média do patrimônio da empresa. O ROE é usado por investidores que procuram um retorno sobre o capital social da empresa. Se uma empresa ganha US $ 10.000 no lucro líquido do ano e o capital social médio da empresa no mesmo período é de US $ 100.000, o retorno sobre o patrimônio líquido é de 10%.

Retorno sobre ativos.

Ainda outra medida de retorno comumente usada é o retorno sobre ativos, ou ROA. É comumente usado como uma medida de retorno por aqueles que analisam ações financeiras. Nesse caso, o lucro líquido também é o ganho, mas o investimento é o patrimônio da empresa. O lucro líquido dividido pelo total de ativos totais é igual a ROA. Por exemplo, se o lucro líquido do ano for de US $ 10.000, e os ativos médios totais da empresa durante o mesmo período de tempo são iguais a US $ 100.000, o retorno sobre os ativos é de US $ 10.000 dividido por US $ 100.000 ou 10%.

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05 de abril de 2016.

Opções de ações e retornos de impostos: nove grandes erros a serem evitados.

Com opções de compra de ações, o relatório de retorno de imposto não é opcional. Se você exerceu opções de compra de ações e detinha as ações durante o ano de 2015 ou vendeu ações adquiridas de opções de ações, a receita ou o ganho resultante deve ser incluído na declaração de imposto # 0160 que você arquiva em 2016. Como com grande parte da remuneração de capital, questões fiscais com as opções de estoque podem ser complicadas.

Alerta: se você vendeu ações durante o ano de 2015, você deve arquivar com seu Formulário 8949 do imposto IRS, juntamente com o Anexo D, usando o que sua corretora reporta a você no Formulário 1099-B do IRS. Na maioria das situações, as informações de base de custo no Formulário 1099-B para as vendas de ações por compensação de capital não podem ser usadas "como é" para relatórios precisos de retorno de imposto. Se você não entender as regras, você pagará por excesso de impostos (veja um FAQ relacionado em myStockOptions).

Abaixo estão vários erros a ter em conta e evitar ao completar o seu retorno.

1. Com um exercício sem dinheiro / venda no mesmo dia, o spread é reportado no seu W-2 e na sua declaração de imposto como renda ordinária. Mesmo que você nunca tenha possuído o estoque após o exercício, você ainda precisa denunciar esta transação no Formulário 8949 e no Anexo D, que são usados ​​para reportar ganhos e perdas de capital em todas as vendas de ações. Você pode até ter alguns ganhos ou perdas menores, dependendo de como sua empresa calcula o spread no exercício e em quaisquer comissões e taxas para a venda de estoque. Para obter um exemplo anotado sobre como denunciar o exercício sem dinheiro nesses formulários, consulte as FAQ sobre este assunto em myStockOptions.

Alerta: se o IRS receber um relatório do seu produto de venda bruta do seu corretor (no Formulário 1099-B), mas sem um relatório correspondente da venda no Formulário 8949 e no Anexo D, pensaria que não havia informado o ganho na venda. Supondo uma base de imposto de $ 0, os computadores do IRS enviar-lhe-ão automaticamente um aviso pelos impostos devidos.

2. Com as opções de ações não qualificadas (NQSOs), para os funcionários, o spread no exercício é relatado ao IRS no Formulário W-2 (para não empregados, é reportado no Formulário 1099-MISC). Está incluído na sua renda para o exercício de exercício. (A renda de uma disposição de desqualificação do ISO, como uma venda antecipada, também aparecerá.) Assim, quando você relata a venda no Formulário 8949, se a Caixa 1e do seu 1099-B relatar o preço de exercício como a base do custo, não lista o preço de exercício como base de custo, sem também fazer um ajuste na coluna (g). Somente para o estoque ISO vendido em uma disposição qualificada, a base de imposto será igual ao preço de exercício.

Alerta: se a base do custo não for reportada no Formulário 1099-B, evite a dupla tributação listando o preço de mercado na data do exercício como base de custo no estoque. A base deve ser o preço de exercício mais o valor da receita ordinária sobre a qual você já pagou impostos. Para um diagrama anotado que mostra como denunciar a venda de ações da empresa no Formulário 8949 e no Anexo D, veja as FAQ relacionadas.

3. Você também responderá, por engano, a renda se você não perceber que sua receita W-2 na Caixa 1 já inclui renda de compensação de ações. Pensar erroneamente que foi deixado de fora pode solicitar que você informe erroneamente o rendimento no Formulário 1040 na linha para "Outros rendimentos" (Linha 21 no formulário 2015). Isso fará com que o rendimento seja tributado duas vezes como renda ordinária. Você usa a Linha 21 somente quando sua empresa erronea omitir a renda do exercício de seu W-2 ou 1099-MISC.

Cada tipo de método de exercício pode criar sua própria confusão com o relatório de ações vendidas no exercício ou posterior. Por exemplo, se você vendeu apenas algumas das ações em um exercício de venda para cobrir, você não quer reportar no formulário 8949 a base do custo de todas as ações exercidas. Isso resultaria em uma base de imposto muito maior e uma perda de capital por essas ações vendidas.

4. Com as opções de estoque de incentivo (ISOs), quando se exercita e mantém durante o ano civil do exercício, lembre-se de que você precisa completar um retorno AMT (Formulário 6251) para ver se você deve a AMT. Se o valor do imposto for superior ao imposto de renda ordinário, você precisa pagar a AMT. Sua empresa não lhe envia um W-2 para este montante de spread quando você armazena o estoque ISO, então lembre-se de fazer isso. Para obter mais detalhes sobre o AMT, consulte as seções de conteúdo AMT e AMT Advanced.

Alerta: os exercícios de ISO em um determinado ano fiscal são relatados no Formulário 3921 do IRS no início do ano seguinte. O formulário ajuda você a coletar informações para divulgar as vendas de ações da ISO em sua declaração de imposto. Também ajuda no cálculo da AMT no exercício. O IRS recebe uma cópia do formulário, garantindo que ele conheça seu exercício de ISO e, portanto, qualquer AMT desencadeada pela renda do exercício.

5. Quando você paga a AMT por seu exercício de ISO e segure, você obtém um crédito de imposto. As regras agora ficam ainda mais complexas. Você não precisa vender o estoque para começar a usar esse crédito. Além disso, todos os anos, até que o crédito seja usado, você precisa completar o Formulário 8801 do IRS para calculá-lo, conforme explicado em uma FAQ relacionada. Uma vez que você vendeu o estoque, evite pagar ou calcular mais AMT do que é exigido para sua venda de estoque ISO, reportando (como um valor negativo) o seu "ganho ou perda ajustada" na Parte I do Formulário 6251 do IRS. Para obter mais detalhes, consulte as FAQ relevantes. Consulte também uma FAQ geral sobre erros para evitar na sua declaração de imposto depois de ter pago a AMT proveniente de ISOs.

Para ler outras quatro dicas cruciais sobre o relatório de devolução de impostos envolvendo opções de estoque, consulte as FAQ completas sobre este tópico em myStockOptions. & # 0160; Você também pode ler nosso artigo detalhado sobre declarações fiscais envolvendo opções de estoque. Além disso, temos as perguntas frequentes sobre "FAQs" que detalham os maiores erros de retorno de impostos para evitar com estoque restrito e RSUs, planos de compra de ações de funcionários ou direitos de valorização de ações.

Se você estiver reportando as vendas de estoque adquiridas a partir de qualquer tipo de compensação de estoque, nossas FAQs com diagramas anotados do Formulário 8949 e Schedule D são um recurso valioso para ajudá-lo a evitar erros caros.

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Retorno de opções de estoque: um quebra-cabeça.

51 Páginas Publicado: 24 Jan 2007.

Sophie X. Ni.

Universidade Batista de Hong Kong (HKBU); Universidade de Ciência e Tecnologia de Hong Kong.

Retorno de opções de estoque: um quebra-cabeça.

Retorno de opções de estoque: um quebra-cabeça.

Retorno de opções de estoque: um quebra-cabeça.

Data de escrita: 9 de janeiro de 2007.

Sob pressupostos muito fracos, os retornos esperados das opções de chamadas europeias devem ser positivos e aumentar o preço de exercício. Este artigo investiga os retornos das opções de chamadas em ações individuais que não têm um dia de ex-dividendo antes do vencimento. As principais conclusões são que durante o período de 1996 a 2005 (1) as chamadas fora do dinheiro têm retornos médios negativos e (2) os retornos médios das chamadas de alta greve são menores do que as chamadas de baixa greve. São apresentadas evidências preliminares que são consistentes com a busca de risco dos investidores que contribuem para os retornos de chamadas enigmáticas.

Palavras-chave: Opções de estoque, Derivados, Skewness, Busca de Riscos.

Classificação JEL: G12, G13.

Sophie Ni (Autor do Contato)

Universidade Batista de Hong Kong (HKBU) ()

Universidade de Ciência e Tecnologia de Hong Kong ()

852-2358 5052 (Telefone)

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